第一部分 選擇題

一、單項選擇題:本大題共30小題，每小題1分，共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。

1、關(guān)于稅法性質(zhì)的說法，正確的是

A.稅法屬于公法 B.稅法屬于私法

C.稅法形式上屬于公法，本質(zhì)上屬于私法

D.稅法本質(zhì)上屬于公法，形式上屬于私法

2、為了特定目的，并且稅收收入�？顚Ｓ玫亩惙N是

A.消費稅B.增值稅C.印花稅 D.耕地占用稅

3、對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計算征稅的稅率是

A.比例稅率B.全額累進稅率

C.超額累進稅率D.超率累進稅率

4、最早確定稅收法定原則的國家是

A.法國B.徳國C.英國D.美國

5、增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是

A.不得再抵扣B.退還已納稅款

C.用上期的余額抵扣D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

6、進口應(yīng)稅消費品實行從價定率辦法計算應(yīng)納消費稅稅額的，其計稅依據(jù)是

A.關(guān)稅完稅價格B.組成計稅價格

C.消費品到岸價D.同類商品均價

7、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，依法不繳納消費稅的是

A.用于饋贈B.用于職工福利

C.用于在建工程D.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

8、納稅人兼營不同稅率增值稅應(yīng)稅項目，且未分別核算銷售額的，其增值稅稅率適用

A.最高項目稅率B.最低項目稅率

C.加權(quán)平均稅率D.增值稅基本稅率

9、手機生產(chǎn)廠家，在增值稅某納稅期內(nèi)銷售的某型號手機，價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由，在計算該型號手機增值稅時應(yīng)依法核定其銷售額。有權(quán)核定銷售額的機構(gòu)是

A.手機行業(yè)協(xié)會B.主管的物價部門

C.主管的稅務(wù)機關(guān)D.主管的財政部門

10、我國現(xiàn)行依法免征增值稅的圖書是

A.少兒讀物B.高考輔導(dǎo)資料

C.老人養(yǎng)生保健圖書D.向社會收購的古舊圖書

11、關(guān)稅的課征范圍

A.以國境為界 B.以關(guān)境為界 C.以邊境為界 D.以海岸線為界

12、因關(guān)稅納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅人繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為

A.6個月B.1年C. 3年D.5年

13、《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠政策是

A.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠B.區(qū)域優(yōu)惠

C.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔 D.區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔

14、企業(yè)來源于中國境外的所得已經(jīng)在境外交納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時準(zhǔn)予扣除。我國 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的扣除方法是?

A.分國（地區(qū))不分項的全額扣除B.分國（地區(qū))不分項的限額扣除

C.分國(地區(qū))分項的全額扣除D.分國(地區(qū))分項的限額扣除

15.我國稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依照一般反避稅條款對企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整，但應(yīng)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定年限內(nèi)行使調(diào)整權(quán)，該年限為

A. 1 年B.3 年C.5 年D.10 年

16、上海某公司職員李某，2018年1月份的應(yīng)發(fā)工資6 000元。工資單上的扣除項目有:依法繳納的社會保險費和住房公積金合計1 260元，向公司工會組織繳納的大互助保險 20元。李某個人所得稅應(yīng)納稅所得額的計算式是

A. 6 000 元-3 500 元B. 6 000 元-3 500 元-1 260 元

C. 6 000 元-1 260 元-20 元D. 6 000 元-3 500 元-1 260 元-20 元

17、2018年3月，北京某大學(xué)教授在北京和上海兩地做了兩場專題演講。在北京獲得報酬 4 000元，在上海獲得報酬6 000元。該教授的兩場演講所得當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅的算式為

A.6 000×(1-20%)×20%

B.(4 000+6 000)×(1 — 20%)×20%

C.（4 000-800)×20%+(6 000-800）×20%

D.(4 000-800)×20% + 6 000×(l-20%)×20%

18、個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計征個人所得稅時，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是

A.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值

B.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去合理費用

C.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去800元費用

D.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值和合理費用

19、依法應(yīng)繳納資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)

A.開采石油的國有企業(yè)B.從事進口石油的冶煉企業(yè)

C.從事石油勘察的設(shè)計院D.銷售人造石油的石化企業(yè)

20、我國現(xiàn)行資源稅的計征方法是

A.從價定率計征

B.從量定額征收

C.實行地區(qū)差別比例稅率征收

D.根據(jù)資源產(chǎn)品不同，實行從價定率征收或從量定額征收

21、土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額。如果納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照

A.房地產(chǎn)加權(quán)平均價計算征收B.房地產(chǎn)最高價計算征收

C.房地產(chǎn)平均價，再加計20%計算征收D.房地產(chǎn)評估價計算征收

22、應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是

A.國家機關(guān)自用土地B.縣城生產(chǎn)企業(yè)閑置土地

C.農(nóng)村居民宅基用地D.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地

23、在房產(chǎn)稅非試點改革區(qū)域，從租計征房產(chǎn)稅的，其稅率為

A.l%B.1.2%C.2%D. 12%

24、城市維護建設(shè)稅的稅率采用

A.比例稅率B.定額稅率

C.地區(qū)差別比例稅率D.地區(qū)差別定額稅率

25、城市維護建設(shè)稅是

A.獨立稅B.附加稅C.財產(chǎn)稅 D.中央、地方共享稅

26、房屋買賣的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是

A.簽訂房屋買賣合同的當(dāng)天B.交納購房款的當(dāng)天

C.產(chǎn)權(quán)證簽發(fā)之日D.房屋交付之日

27、依法應(yīng)當(dāng)征收車船稅的車輛是

A. 110專用車B.郵政專用車C.軍隊訓(xùn)練車 D.武警消防車

28、依法應(yīng)繳納印花稅的憑證是

A.健康證B.教師資格證C.房屋產(chǎn)權(quán)證 D. 土地出讓證

29、納稅人向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)變更登記的期限為自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起 一定期限內(nèi)。該法定期限為

A.7日B. 10 日C.15 日D.30 日

30、我國發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票的存根聯(lián)及登記簿的保存期限為

A. 1 年B. 3 年C. 5 年D. 10 年

 

二、多項選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

31、屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種有

A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅

C.車船稅E.房產(chǎn)稅

32、《稅收征收管理法》規(guī)定稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有

A.納稅人可以不設(shè)置賬簿的

B.納稅人捎自銷毀賬簿的

C.納稅人拒不提供納稅資料的

D.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的

E.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

33、我國具體行使稅收征收管理權(quán)的部門有

A.海關(guān)B.國務(wù)院C.財政部門

D.稅務(wù)部門E.社保部門

34、不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有

A.應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人

B.應(yīng)稅銷售行為的購買方為國有企業(yè)

C.應(yīng)稅銷售行為的購買方為外資企業(yè)

D.發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用減稅規(guī)定的

E.發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的

35、在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的項目有

A.開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究費用

B.開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究費用

C.開發(fā)新工藝發(fā)生的研究費用

D.安置殘疾人員所支付的工資

E.更新固定資產(chǎn)發(fā)生的一定比例費用

 

第二部分非選擇題

三、名詞解釋:本大題共4小題，每小題3分，共12分。

36、間接稅

37、協(xié)定關(guān)稅

38、稅收法律關(guān)系

39、轉(zhuǎn)讓定價

 

四、簡答題:本大題共4小題，每小題4分，共16分。

40、簡述稅法的作用。

41、簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

42、簡述我國進出口貨物原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

43、簡述稅務(wù)代理的特征。

 

五、論述題:本大題共1小題，12分。

44、試述我國稅收行政復(fù)議應(yīng)遵循的基本原則。

 

六、案例分析題:本大題共2小題，每小題10分，共20分。

45、案例：劉某2018年2月支出情況如下：

購夾650元化妝品一套；

購買羽絨服一件，支出500元；

購買圖書，支出300元；

支付水、電、煤氣費用，合計150元；

在餐館請家人、朋友吃飯，支出2000元。

問題:劉某的上述消費支出涉及哪些稅？試說明法律依據(jù)。

46、案例：某網(wǎng)站小編，2018年2月取得收入如下：

工資4000元（已扣個人應(yīng)依法繳納的相關(guān)費用后的工資收入），獎金800元；

單位發(fā)“春節(jié)過節(jié)費”3500元;

在某文學(xué)網(wǎng)站上發(fā)表一篇網(wǎng)絡(luò)小說，獲得報酬5000元；

為某紙質(zhì)雜志審稿，獲得審稿費1 000元。

該小編的上述收入應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的，已經(jīng)由支付單位代扣代繳。

問題:根據(jù)以上資料，說明支付單位扣繳個人所得稅的法律依據(jù)，并列出計算式(稅率見題46表）。

題46表工資、薪金所得適用不人所得稅累進稅率表



 

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